1 февраля 2017, 11:04
Количество просмотров 234

Переход на стандарт отчетности XBRL: некредитные организации, банки, далее – везде

     Ольга Гончарова,   директор Департамента сбора и обработки отчетности некредитных финансовых организаций ЦБ РФ Станислав Короп, ...
Переход на стандарт отчетности XBRL: некредитные организации, банки, далее – везде

Второй Форум инновационных финансовых технологий, прошедший в Казани, осветил целый ряд актуальных вопросов финансовой индустрии. Среди них важное место было отведено внедрению и использованию расширяемого языка деловой отчетности XBRL, переход к которому идет полным ходом в Банке России. Журнал «ПЛАС», выступивший медиапартнером мероприятия, побеседовал на эту тему в кулуарах Finopolis 2016 с Ольгой Гончаровой, директором Департамента сбора и обработки отчетности некредитных финансовых организаций Банка России, и Станиславом Коропом, начальником Управления информационно-аналитического обеспечения Департамента сбора и обработки отчетности некредитных финансовых организаций Банка России.

ПЛАС: Расскажите о ключевых этапах работы по внедрению и использованию XBRL. Какие задачи пришлось решать регулятору при реализации данной инициативы, и что послужило предпосылкой для ее выдвижения?

О. Гончарова: В сентябре 2013 года было принято решение о введении единой концепции бухгалтерского учета для поднадзорных Банку России организаций, в числе которых и некредитные финансовые организации (НФО). Дело в том, что ранее НФО использовали план счетов Минфина, который не в полной мере отвечал потребностям учета финансовых операций. Он ориентирован на потребности реального сектора экономики и не содержит специфики, связанной с деятельностью финансовых организаций. Поэтому в конце 2013 года Банк России принял концепцию перевода НФО на единый план счетов с кредитными структурами, что в дальнейшем дает регулятору возможность получать унифицированную отчетность.

Важным стратегическим шагом стало решение о том, что отраслевые стандарты должны быть основаны на МСФО. В связи с этим все отраслевые стандарты и единый план счетов, которые разрабатывались с 2013 года, писались с оглядкой на то, чтобы полностью соответствовать международным стандартам финансового учета. В результате в сегменте НФО будет внедрена единая регуляторная отчетность на основе МСФО.

Помимо задачи унификации плана счетов, для Банка России актуальна задача унификации формата сдачи отчетности. Совместно с независимыми консультантами было проведено полномасштабное исследование того, в каких форматах сдают отчетность в странах G20 и ЕС. Мы увидели, что в международной практике, если какой-либо банк или организация готовит отчетность на основе МСФО, ими, как правило, в этом случае используется именно формат XBRL. Особенно это актуально для регуляторной отчетности. Результаты исследования были представлены на Совете директоров Банка России в январе 2015 года, на котором было принято решение о внедрении формата XBRL и у нас в стране.

Переход на стандарт отчетности XBRL: некредитные организации, банки, далее – везде - рис.1
Мы выпускаем бесплатное ПО – конвертер, который позволит участникам рынка загружать и валидировать отчетные данные, на выходе получая отчет в формате XBRL

ПЛАС: Какое программное обеспечение будет использоваться для реализации данной инициативы?

О. Гончарова: Разработка и внедрение программного обеспечения по большей части прерогатива самого рынка: с одной стороны, есть НФО, с другой – ИТ-компании, предлагающие на конкурентных условиях свои продукты. Банк России организует площадки для обсуждения вопросов между всеми заинтересованными сторонами. С 2014 года на регулярной основе у нас активно действуют различные рабочие группы, комитеты, подгруппы, в задачи которых входит в том числе координация ИТ-вендоров, НФО, саморегулируемых организаций и консалтинговых компаний. Задача это непростая, и если возникают какие-либо вопросы, нам необходимо помочь участникам рынка находить компромиссные решения. Мы не говорим: «Используйте ПО компании Х или используйте ПО компании Y». Нам важно обеспечить конкурентоспособность этого рынка, а она может быть только тогда, когда существует достаточно большое количество различных потенциальных поставщиков качественных решений для XBRL.


С 1 января 2018 года начнется сдача бухгалтерско-финансовой и надзорно-статистической отчетности в формате XBRL


ПЛАС: Каковы сроки внедрения единого плана счетов и регуляторной отчетности в формате XBRL?

О. Гончарова: Уже с 1 января 2017 года началось внедрение единого плана счетов для страховых организаций и негосударственных пенсионных фондов, с 1 января 2018 года, оно начнется для профессиональных участников рынка ценных бумаг и некоторых других НФО. Также с 1 января 2018 года начнется сдача бухгалтерско-финансовой и надзорно-статистической отчетности в формате XBRL. Мы уже провели большую работу по подготовке внедрения нового формата. В первом квартале 2016 года была выпущена базовая таксономия, а 31 октября на сайте Банка России была опубликована расширенная таксономия XBRL. Она представляет собой своего рода многомерный куб, или модель данных, которая содержит в себе необходимые показатели для бухгалтерской (финансовой), надзорной и статистической отчетности. Мы ожидаем, что это поможет участникам рынка уже сейчас начать внедрять новые требования на уровне своих учетных систем.

С конца 2016 года 21 участник рынка НФО, включая страховые компании, НПФ и профессиональных участников рынка ценных бумаг, подключился к пилотному проекту по внедрению XBRL. С учетом результатов пилотного проекта будет разработана финальная таксономия Банка России, которую мы планируем опубликовать в октябре 2017 года.

ПЛАС: Насколько сложным представляется процесс перехода на новый формат? Насколько велики будут связанные с ним расходы для участников рынка?

О. Гончарова: Издержки, безусловно, будут, поскольку внедрения чего бы то ни было без расходов, как известно, не бывает. Но мы считаем, что в среднесрочной перспективе эти инвестиции окупятся за счет повышения уровня автоматизации и минимизации ручного труда в процессе сдачи отчетности, поскольку представление данных в виде модели данных, набора показателей, безусловно, требует высокого уровня автоматизации. При этом мы знаем, что сейчас у поднадзорных компаний уходит достаточно много времени и человеческих ресурсов на подготовку отчетности. Кроме того, внедрение XBRL исключит избыточность и дублирование отчетных данных, что также приведет к экономии ресурсов компании.

С. Короп: Понимая, что внедрение формата XBRL вслед за переходом на единый план счетов повлечет дополнительные затраты для поднадзорных организаций, мы предусмотрели вариант, когда потенциальные издержки для участников минимизированы. Это абсолютно беспрецедентный пример в мировой практике. Мы выпускаем бесплатное ПО – конвертер, который позволит участникам рынка загружать и валидировать отчетные данные, на выходе получая отчет в формате XBRL. С нашей стороны поддержка этого программного решения будет носить временный характер. Ввиду того, что, по сути, сейчас на ИТ-рынке все ниши под XBRL сформированы, мы ожидаем, что к 2021 году появятся конкурентные коммерческие решения по конверсии данных и администрированию таксономии.

Кроме того, для информационной поддержки рынка в процессе перехода на новый формат, а также для его популяризации и более тесного знакомства с ним участников финансового рынка Банк России инициировал и организовал перевод на русский язык книги Чарльза Хоффмана «XBRL for Dummies» («XBRL для чайников»). Издание ориентировано на руководителей финансовых организаций, бухгалтеров, финансовых аналитиков и ИТ-специалистов. В книге рассказывается, что такое XBRL, из чего он состоит и как с ним работать, описываются варианты решения традиционных и новых бизнес-задач с помощью XBRL, современные принципы обмена бизнес-информацией, механизмы внедрения и применения формата XBRL в компании, работа с таксономиями и отчетами XBRL, ближайшие и долгосрочные перспективы XBRL.

ПЛАС: Какую коммерческую прибыль принесет внедрение XBRL в долгосрочной перспективе?

С. Короп: В США есть прекрасный в плане своей показательности пример: после внедрения XBRL корпорация по страхованию вкладов FDIC, которая является членом Федерального совета по надзору за финансовыми учреждениями США, уменьшила совокупную стоимость владения своей системой с 65 млн до 39 млн долл. Как видите, налицо существенная экономия средств. Позитивными факторами также явились возросшая скорость актуализации информации благодаря сокращению срока проверки данных и более высокое качество информации – за счет формулировки и публикации контролей в таксономию количество математических ошибок в данных снизилось до нуля. Таким образом, внедрение XBRL на уровне учетных систем положительно скажется на коммерческой деятельности компании.

Переход на стандарт отчетности XBRL: некредитные организации, банки, далее – везде - рис.2

ПЛАС: Каковы дальнейшие перспективы внедрения формата XBRL?

С. Короп: Как уже было сказано, в первую очередь на формат XBRL перейдут некредитные финансовые организации. По результатам внедрения формата для НФО будет принято решение о масштабировании XBRL на кредитные организации. Параллельно с этим в рамках другой нашей инициативы – дорожной карты по диджитализации, которая была согласована с 12 министерствами и ведомствами и подписана в мае 2015 года, идет процесс популяризации использования формата XBRL реальным сектором экономики. В рамках дорожной карты проводится разработка концепции унифицированного формата отчетности для всех секторов экономики.

Переход на стандарт отчетности XBRL: некредитные организации, банки, далее – везде - рис.3

Мы также работаем над тем, чтобы федеральные органы исполнительной власти поменяли свое мнение относительно внедрения формата XBRL для своих целей – когда мы начинали, мы сталкивались с полным неприятием, сейчас по результатам нашей работы мы видим значительную заинтересованность. Со стороны федеральных органов исполнительной власти начали поступать запросы о проведении тематических семинаров для сотрудников. Таким образом, можно констатировать, что и Минфин, и Минэкономразвития, и Минкомсвязи, и ФНС проявляют интерес к использованию формата XBRL.


В рамках нашей рабочей группы мы приглашаем к участию представителей национальных банков союзных государств


Начиная со второго квартала 2017 года мы повысим интенсивность интеграции XBRL в реальный сектор экономики. К этому времени мы создадим постоянную юрисдикцию по вопросам внедрения XBRL, которая будет представлять интересы XBRL-сообщества на территории России. В нее войдут представители госструктур, в том числе министерств и ведомств, участники финансового рынка, консалтинговых и ИТ-компаний. Кроме того, будет запущен сайт юрисдикции – www.xbrl.ru.

ПЛАС: Есть ли какие-либо планы взаимодействия по проекту XBRL в рамках Таможенного союза с Белоруссией и Казахстаном?

С. Короп: С самого начала, когда только задумывался проект XBRL, мы рассматривали возможность такого взаимодействия. Мы видим огромный плюс в объединении наших усилий со странами в рамках Таможенного союза, которые так или иначе уже инициировали похожие проекты. К XBRL активно присматриваются и Казахстан (они уже сделали пилотный проект), и Беларусь. В рамках нашей рабочей группы мы приглашаем к участию представителей национальных банков союзных государств.

Сначала мы должны полноценно внедрить XBRL в России, для того чтобы иметь хорошую практику. Я думаю, начиная с 2018 года можно будет говорить о реальных подвижках в области обмена опытом с соседними странами.

О. Гончарова: В рамках секционного заседания на Finopolis 2016 один из представителей рынка сравнил работу Банка России по внедрению формата отчетности XBRL с игрой симфонического оркестра: «Разработать систему тегов и меток, разработать механизм визуализации и взаимодействий при внедрении формата XBRL – все равно что написать симфонию, в которой огромное количество инструментов одновременно гармонично дирижируются, работают как единое целое для создания прекрасной мелодии, которую мы с вами слышим. Банку России удалось это сделать». Такая оценка от участников рынка дорогого стоит. XBRL действительно можно сравнить с большим оркестром со множеством музыкальных инструментов, умелое «дирижирование» которым позволит рынку перейти на совершенно иной качественный уровень формирования и сдачи отчетности.

Рубрика:
{}
Теги:
#

PLUSworld в соцсетях:
telegram
vk
dzen
youtube