08.12.2014,
12:01
48
"Большая четверка" аудиторов разошлась в трактовке норм налогового закона FATCA
Американский налоговый закон FATCA, который российские банки начали исполнять с июля 2014 года, обернулся для них первыми проблемами....
От участников рынка стало известно, что многие банки запросили банки-контрагенты об их статусе присоединения к FATCA и планируют завершить эту процедуру до конца года. Но такой позиции придерживаются не все – остальные уверены, что у них на это еще есть время до июля 2016 года. Проблема в отсутствии единой позиции у их консультантов - представителей "большой четверки" аудиторов (PwC, Deloitte, EY и KPMG). Консультанты расходятся в том, что понимать под такой категорией клиентов, как prima facie FFI ("очевидные финансовые институты"), – именно их, согласно FATCA, банкам необходимо идентифицировать до конца нынешнего года.
В российском законодательстве такого понятия нет.
Опрос экспертов "большой четверки" показал, что их мнения на этот счет разделись поровну. В PwC и Deloitte считают, что любые банки автоматически попадают в эту категорию, а значит, их идентификация уже должна завершаться, так как до конца года осталось меньше месяца. "В немецком законодательстве тоже нет такого понятия, но в Германии банки априори признаются prima facie", – отмечает партнер PwC Legal CIS Максим Кандыба. В KPMG и EY с этим не согласны. "По американскому законодательству к категории prima facie FFI относятся "посредники", "квалифицированные посредники" и финансовые институты, которым присвоен американский код", – поясняет старший консультант группы по системам комплаенса и ПОД/ФТ КПМГ в РФ и СНГ Надежда Рыжова.
"Информация о соответствии тому или иному условию изначально должна содержаться в электронной базе данных российского банка, никаких дополнительных расследований для их поиска среди своих контрагентов проводить не нужно", – говорит партнер компании EY Иван Сычев. Он уточнил - в этом вопросе EY полагается на положения FATCA и мнение коллег, обладающих экспертизой по налогообложению в США. В такой трактовке банки могут завершить эти процедуры лишь к июлю 2016 года наравне с остальными клиентами-юридическими лицами.
В такой ситуации банкиры предпочитают прислушиваться к своим консультантам.
По материалам ТАСС
PLUSworld в соцсетях:
