90
Украина: налоговики получат доступ к информации, составляющей банковскую тайну
Налоговый
кодекс Украины дал право налоговым органам получать от банков справки и копии
документов о наличии банковских счетов.
В
соответствии с положениями украинского законодательства, в частности, ст. 60
Закона Украины «О банках и банковской деятельности» № 2121-III (с изменениями и
дополнениями), банковская тайна – это информация о деятельности и финансовом
состоянии клиента, которая стала известной банку в процессе обслуживания
клиента или взаимоотношений с ним при предоставлении услуг банка, и разглашение
которой может причинить материальный и моральный ущерб клиенту. В то же время,
согласно положениям ст. 62 Закона о банковской деятельности, банк обязан
раскрывать информацию, содержащую банковскую тайну, по требованию ряда
государственных органов – в частности, Прокуратуры, СБУ, МВД, налоговых
органов, Государственного комитета финансового мониторинга Украины
(Госфинмониторинг).
Среди
указанных государственных органов наиболее обременительным для банков, с точки
зрения предоставления информации, является финансовый мониторинг. Так,
финансовому мониторингу на сегодняшний день на Украине подлежат операции
купли-продажи недвижимости, операции по управлению активами клиента, управлению
банковским счетом или счетом в ценных бумагах, по привлечению средств для
создания юридических лиц и другие операции.
Согласно
положениям ст. 6 Закона о финансовом мониторинге, субъекты первичного финансового
мониторинга (в том числе банки), по требованию Госфинмониторинга должны
предоставлять дополнительную информацию, касающуюся финансовых операций,
которые стали объектом финансового мониторинга, в том числе ту, которая
является банковской или коммерческой тайной. Более того, ст. 12 Закона о
финансовом мониторинге предусматривает, что предоставление такой информации
Госфинмониторингу не является нарушением профессиональной тайны, тайны
страхования, банковской или коммерческой тайны. Это положение Закона о
финансовом мониторинге фактически противоречит положениям ст. 62 Закона о
банках и банковской деятельности, предусматривающей порядок раскрытия
банковской тайны и устанавливающим определенные рамки в вопросе раскрытия
клиентской информации.
При
этом показательно, что в случае невыполнения требований Закона о финансовом
мониторинге, ответственные лица субъектов финансового мониторинга могут быть
привлечены к уголовной и административной ответственности, а в отношении самого
субъекта финансового мониторинга возможно применение мер гражданско-правовой
ответственности, вплоть до ликвидации.
Кроме
Госфинмониторинга, право получать доступ к банковской тайне, имеют также
налоговые органы. Согласно подпункту 20.1.3. ст. 20 Налогового кодекса Украины,
который вступил в силу 1 января 2011 г., органы государственной налоговой службы
имеют право получать от банков и других финансовых учреждений справки и/или
копии документов о наличии банковских счетов, а на основании решения суда –
информацию об объеме и обороте средств на счетах.
По материалам Дело
